Калкулатор
Колко данък спестява едно дарение
Законът позволява да намалите облагаемия си доход с направени дарения, но само до определен процент и само към определени получатели. Въведете сумите и вижте колко от дарението се признава и колко данък спестявате.
Лимитите по закона
Физически лица (ЗДДФЛ, чл. 22)
| Получател | Лимит | Основание |
|---|---|---|
| ЮЛНЦ в обществена полза, училища и детски градини, лечебни заведения, читалища, БЧК, социални услуги, вероизповедания, УНИЦЕФ и др. | до 5% от данъчната основа | чл. 22, ал. 1, т. 1 |
| Дарение за култура по Закона за меценатството (дарителят е регистриран меценат, по договор с организация, подпомагаща културата) | до 15% | чл. 22, ал. 1, т. 2; § 1, т. 25 ДР |
| НЗОК за лечение на деца и Център за асистирана репродукция | до 50% | чл. 22, ал. 1, т. 3 |
Облекчението намалява данъчната основа, не данъка: всяко признато 1 € дарение спестява 0,10 € данък. Общият размер на облекчението за дарения е до 65% от годишната данъчна основа (чл. 22, ал. 2).
Дарение за сдружение или фондация в частна полза не дава облекчение. Проверете статуса на организацията в регистъра на ЮЛНЦ.
Годината на дарението е годината, в която получателят го е получил (чл. 22, ал. 4): превод от 31 декември, получен на 2 януари, отива в следващата година.
Облекчението се ползва с годишната данъчна декларация (10 януари – 30 април) или чрез работодателя, ако той е удържал дарението от заплатата (документите се подават от 30 ноември до 31 декември). Към датата на декларацията не трябва да имате публични задължения за принудително изпълнение (чл. 23, ал. 2).
Фирми (ЗКПО, чл. 31)
| Получател | Лимит | Основание |
|---|---|---|
| ЮЛНЦ в обществена полза, лечебни заведения, училища, социално слаби лица, хора с увреждания, деца без родители, пострадали при бедствия, социални предприятия, БЧК, УНИЦЕФ и др. | до 10% от счетоводната печалба | чл. 31, ал. 1 |
| НЗОК за лечение на деца и Център за асистирана репродукция | до 50% | чл. 31, ал. 2 |
| Помощ по Закона за меценатството | до 15% | чл. 31, ал. 3 |
| Компютри и периферия, произведени до 1 година преди дарението, за училища и висши училища | само в общия таван от 65% | чл. 31, ал. 4 |
Признатите дарения са данъчен разход. Сумата над лимита е постоянна данъчна разлика: добавя се към финансовия резултат в годишната декларация (1 март – 30 юни) и се облага с 10%.
Лимитите се смятат от положителния счетоводен финансов резултат (печалбата преди разходите за данък върху печалбата, § 1, т. 16 ДР). Калкулаторът приема, че въвеждате печалбата, в която разходът за дарението вече е отчетен. В година със загуба разходите за дарения по ал. 1-3 не се признават.
Целият разход не се признава, ако дарението облагодетелства пряко или косвено ръководителите, които го отпускат, или ако няма доказателства, че получателят е получил дарението (чл. 31, ал. 6).
Дарението на стоки, за които е ползван данъчен кредит, се облага с ДДС като възмездна доставка (ЗДДС, чл. 6, ал. 3, т. 2). Изключение има за храни, дарени на регистрирана хранителна банка, до 1% от облагаемите доставки на храни за предходната година (чл. 6, ал. 4, т. 4).
Документи
- Документ, че получателят е от изброените в закона (за НПО: вписан статут в обществена полза в регистъра на ЮЛНЦ).
- Документ, че дарението е получено: договор за дарение, писмо или удостоверение от получателя, платежен документ (ЗДДФЛ, чл. 23, ал. 1, т. 4). Законът не изисква изрично банков превод, но той е най-лесното доказателство.
- За непарично дарение: документ за стойността (цената на придобиване, ако вещта е купена до 3 месеца преди дарението, иначе пазарната цена).
- Получателите в обществена полза не дължат местен данък върху даренията (ЗМДТ, чл. 48, ал. 1, т. 4); за НПО в частна полза данъкът е между 3,3% и 6,6% по наредбата на общината.
Подробно обяснение с примери: Данъчни облекчения за дарения: физически лица и фирми.
Калкулаторът е ориентировъчен и не замества счетоводител. Правилата са проверени на 4 ноември 2026 г. в текстовете на законите: ЗДДФЛ (lex.bg), ЗКПО (lex.bg), ЗДДС (lex.bg), ЗМДТ (lex.bg), НАП: данъчни облекчения.